Податок з виграшу в онлайн-казино: ставки, хто утримує і приклад розрахунку

Податки з виграшу є однією з найзаплутаніших для гравців тем. Коротка відповідь така: з виграшу в ліцензійному онлайн-казино утримують 23%, і робить це сам оператор. Але є нюанси, від яких залежить, скільки грошей ви фактично отримаєте на картку, і про один з них закон говорить не так однозначно, як хотілося б.

Які податки сплачує гравець

Для Податкового кодексу України виграш є звичайним доходом фізичної особи. Підпункт 164.2.8 прямо включає доходи у вигляді виграшів і призів до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. З такого доходу сплачуються два платежі:

• податок на доходи фізичних осіб 18%: підпункт 170.6.3 ПКУ встановлює, що виграші, інші ніж лотерейні, оподатковуються в загальному порядку для доходів, які остаточно оподатковуються під час нарахування, за ставкою з абзацу першого пункту 167.1;
• військовий збір 5%: підпункт 1.3 пункту 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ в редакції Закону № 4015-IX. Об’єктом збору є ті самі доходи, що й для ПДФО.

Разом виходить 23% від суми, що оподатковується. Пільг для виграшів в азартні ігри кодекс не містить. Попередні програші на базу оподаткування не впливають: зменшувати її на суму зроблених ставок кодекс не дозволяє.

Ставка військового збору прив’язана до воєнного стану. Кодекс передбачає, що вона знизиться до 1,5% з 1 січня року, наступного за третім календарним роком після року, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано. До того часу діє 5%.

Хто утримує податок

Ліцензійне казино є податковим агентом, тобто юридичною особою, яка зобов’язана нараховувати, утримувати та сплачувати податок до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи (підпункт 14.1.180 ПКУ). Агент утримує податок із суми доходу, використовуючи ставку зі статті 167 (підпункт 168.1.1), і перераховує його під час виплати (підпункт 168.1.2). Банк прийме платіжку на виплату вам лише разом із платіжкою на сплату податку.

Для гравця це означає просту річ: самостійно нічого перераховувати не потрібно. На картку надходить сума вже після утримання, а в історії операцій особистого кабінету має бути видно і суму виплати, і суму податку.

Чи потрібна декларація

Пункт 179.2 ПКУ встановлює, що обов’язок подати декларацію вважається виконаним, якщо платник отримував доходи виключно від податкових агентів. Отже, через сам по собі виграш у ліцензійному казино декларацію подавати не потрібно. Якщо ж у вас були інші доходи, які кодекс зобов’язує декларувати, ви подаєте декларацію з тих підстав.

З якої суми рахують податок

Тут я хочу бути відвертою: закон залишає місце для різного прочитання.

Податкова служба в регіональних роз’ясненнях (зокрема ГУ ДПС у Чернівецькій області у 2025 році, як його переказують профільні видання) виходить з того, що ПДФО і військовим збором оподатковується вся сума коштів, яку організатор азартних ігор виплачує фізичній особі, незалежно від форми і способу виплати. Текст самого роз’яснення на сайті ДПС мені відкрити не вдалося, тож спираюся на його переказ у ЛІГА:ЗАКОН.

Водночас Закон № 768-IX розрізняє «виплату виграшу» і «повернення коштів, внесених гравцем для участі в азартних іграх» як різні операції (стаття 15-1). Повернення власних невикористаних коштів за своєю природою доходом не є. Як саме оператор розмежовує ці суми, залежить від його облікової системи і правил. Через це перед першим виведенням я раджу прочитати розділ правил про виплати й оподаткування, подивитися в особистому кабінеті, які операції позначено як виграш, а які як повернення депозиту, і за потреби письмово запитати службу підтримки, з якої суми буде утримано податок.

Оператор зобов’язаний на ваш запит надати інформацію з особистого кабінету протягом п’яти днів з моменту звернення (пункт 11 частини другої статті 16 Закону № 768-IX). Цим правом зручно скористатися, якщо ви хочете отримати повну історію поповнень, ставок і виплат.

Приклад розрахунку

Припустімо, ви поповнили баланс на 2 000 ₴, зіграли вдало і хочете вивести 10 000 ₴. Розгляньмо варіант, коли оператор утримує податок з усієї суми виплати, як у роз’ясненні ДПС:

1. ПДФО: 10 000 ₴ × 18% = 1 800 ₴.
2. Військовий збір: 10 000 ₴ × 5% = 500 ₴.
3. Разом утримано: 2 300 ₴.
4. На картку надійде: 10 000 ₴ мінус 2 300 ₴, тобто 7 700 ₴.

Якщо ж оператор відокремлює повернення ваших 2 000 ₴ і оподатковує лише 8 000 ₴ виграшу понад депозит, податок становитиме 1 840 ₴ (1 440 ₴ ПДФО і 400 ₴ військового збору), а на картку надійде 8 160 ₴. Різниця в 460 ₴ відчутна, тож з’ясуйте підхід свого казино заздалегідь.

Якщо виводите частинами

Податок утримується з кожної виплати окремо. На загальну суму податку частковість не впливає, бо ставка фіксована і прогресивної шкали для виграшів немає. Розбивати виплату на дрібні суми, щоб «зекономити», немає сенсу.

Виграш на іноземному або нелегальному сайті

Сайт без української ліцензії не є податковим агентом в Україні і нічого за вас не утримує. Підпункт 168.2.1 ПКУ зобов’язує платника, який отримує доходи від особи, що не є податковим агентом, та іноземні доходи, включити їх до загального річного оподатковуваного доходу, подати декларацію за наслідками року і сплатити податок самостійно. Ставки ті самі: 18% ПДФО і 5% військового збору.

Окрім податкового обов’язку, на такому сайті ви втрачаєте захист, який дає ліцензія: банки зобов’язані відмовляти у прийманні платежів на користь нелегальних організаторів (частина сьома статті 25 Закону № 768-IX), а гарантій виплати немає. Як перевірити оператора, я пояснюю окремо, а перелік перевірених операторів ви знайдете в розділі казино онлайн.

Поширені помилкові уявлення

«Невеликі виграші не оподатковуються». Неоподатковуваного мінімуму для грошових виграшів кодекс не встановлює. Пільга з підпункту 165.1.39 стосується вартості дарунків і призів у спортивних змаганнях у межах 25% мінімальної зарплати, а грошові виплати в будь-якій сумі з неї прямо виключено. Тож податок утримують і з виплати в 300 ₴, і з виплати в 300 000 ₴.

«Якщо за рік я більше програв, ніж виграв, податок повернуть». Ні. Виграші належать до доходів, які остаточно оподатковуються під час нарахування (підпункт 170.6.3). Річний перерахунок з урахуванням програшів кодекс не передбачає, тож повернути утриманий податок через декларацію не вийде.

«Податок знімають уже під час поповнення». Гроші, якими ви поповнюєте баланс, є вашими власними коштами, а не доходом. Податковий агент утримує податок у момент виплати доходу (підпункт 168.1.2), тобто під час виведення виграшу.

«Податок можна не платити, якщо грати на іноземному сайті». Обов’язок нікуди не зникає, він просто переходить на вас: декларувати і сплачувати доведеться самостійно, про що йшлося вище.

Практичні поради

Виводьте гроші лише на власний рахунок. Закон забороняє оператору виплачувати виграш третім особам (пункт 12 частини першої статті 15) і дозволяє гравцю використовувати лише один власний рахунок для всіх розрахунків з організатором (пункт 8 частини другої статті 16). Спроба вивести гроші на картку родича закінчиться відмовою.

Перевіряйте розрахунок. Якщо сума на картці не збігається з очікуваною, напишіть оператору і попросіть розшифровку: скільки утримано ПДФО, скільки військового збору і з якої бази. Оператор зобов’язаний розглядати скарги гравців, зокрема в електронній формі, у строки, визначені правилами (пункт 21 частини першої статті 15 Закону № 768-IX).

Зберігайте підтвердження виплат. Податковий агент відображає виплачений дохід і утриманий податок у своїй звітності, а в Електронному кабінеті платника податків ви можете замовити відомості з Державного реєстру фізичних осіб про суми виплачених доходів і утриманих податків. Це знадобиться, наприклад, якщо банк попросить пояснити походження коштів.

І головне: не сприймайте виграш як джерело доходу, на яке можна планувати бюджет. Закон «Про рекламу» навіть забороняє рекламі формувати таку думку. Про ліміти витрат і часу, які допомагають тримати гру під контролем, читайте в розділі відповідальна гра.

Ця стаття має інформаційний характер і не є індивідуальною юридичною консультацією.